Retenção sobre Compensação de Ações Como lidar com retenção quando você exerce uma opção ou receber ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital próprio fornecidas aos empregados. Quando a compensação assume a forma de acções, são necessárias disposições especiais para satisfazer a exigência de retenção. Empregados apenas A maioria dos tipos de remuneração de capital próprio pode ser recebida por não-funcionários (tais como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para os funcionários (e, em alguns casos, para os ex-funcionários). Observe que se você arent um empregado youll geralmente têm que pagar imposto de auto-emprego sobre qualquer quantidade thats tratada como compensação por serviços. Quando a retenção é exigida Em geral, a retenção é necessária em situações em que um empregado é obrigado a relatar rendimentos de compensação: A retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou fazer a eleição da seção 83b para ações não vencidas). Retenção é necessária quando o seu estoque anteriormente unvested vests (supondo que você didnt fazer a seção 83b eleição). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra de ações não qualificada. Há uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desqualificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de ações de incentivo, ou você tiver que relatar receita de compensação de alienação de ações que você adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações de empregado, o IRS não exige retenção. Como satisfazer a exigência O problema especial em retenção na compensação paga em estoque é que você arent recebendo qualquer dinheiro. Naturalmente o IRS insiste que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu qualquer dinheiro Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações. Isso pode assumir a forma de um direito de valorização de ações ou plano de bônus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é renda adicional para você. Exemplo: Você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é de 6.600. Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem mais 6.600 de renda de compensação (ea empresa tem de reter sobre isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção. Entre os prós fiscais, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que vir acima com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez, paga-lo para o IRS. Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender parte ou a totalidade do estoque que foi fornecido como compensação e usar o produto da venda para atender à exigência de retenção. A empresa que oferece a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para que seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como a recepção da propriedade. Resultado da retenção Independentemente de como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito em sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que era uma quantia que você tinha que pagar para a empresa quando você recebeu. Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a totalidade da sua responsabilidade sobre as ações que você recebeu. A retenção é feita de acordo com as regras que são projetadas para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas o imposto real sobre este rendimento pode ser higher. Security opções Quando uma empresa concorda em vender ou emitir as suas acções para os trabalhadores, ou quando um A confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de ações (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para se reunir para obter a dedução quando o título é doado. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de IE não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site Opções de ações não qualificadas: retenção de impostos sobre ex-funcionários É bem sabido que uma empresa tem de reter os impostos sobre o rendimento e o emprego de um empregado que exerce opções de ações não qualificadas. Que sobre empregados anteriores O que é menos conhecido é, o que você faz se esta pessoa deixou o emprego da empresa E se eles deixaram o emprego anos atrás, e nem sequer estão no sistema de folha de pagamento mais Isso está se tornando mais comum porque as empresas são Começando a estender janelas de exercício, às vezes por anos. Você pode encontrar uma lista das empresas que estenderam os períodos de exercício pós-término em seus planos de opção de ações para algo além da tradicional janela de 90 dias aqui: githubholmanextended-exercise-windows Então, o que você faz Então, o que você faz quando Um ex-funcionário mostra-se para exercer uma opção de ações que foi concedido à pessoa em conexão com o seu emprego Você reter Você coloca-los de volta no sistema de folha de pagamento Ou você simplesmente simplesmente emitir o formulário 1099 A resposta é que doesn8217t importa se Um empregado deixou o emprego há anos. Não importa se o empregado não está mais em seu sistema de folha de pagamento. Se a opção foi concedida no contexto do emprego, então você tem que reter imposto de renda e retenção de imposto de emprego, mesmo se o optionee não é mais um empregado no momento do exercício. O caráter do pagamento é salário. KPMG escreveu um guia útil sobre este ponto, que diz: O spread tributável sobre o exercício de um NSO por um empregado (ou a vesting se o estoque recebido em exercício permanece sujeito a um SROF) é considerado salário sujeito a retenção de imposto de emprego e deve Ser relatado pelo empregador no formulário W-2, declaração de salário e imposto. A retenção de imposto sobre o trabalho e os requisitos de relato do Formulário W-2 continuam a ser aplicados no exercício de uma ONS, mesmo quando o empregado titular da opção terminar o emprego com a empresa antes do exercício da opção. O Regulamento do Tesouro do ponto 26 CFR 31.3121 (a) -1 (i) estabelece o seguinte: A remuneração por emprego, a menos que tal remuneração seja especificamente exceptuada nos termos da seção 3121 (a) ou parágrafo (j) desta seção, Tempo pago a relação de empregador e funcionário já não existe entre a pessoa em cujo emprego os serviços foram realizados eo indivíduo que os executou. É importante para obter este direito, porque se você não reter os impostos de renda e emprego do empregado, a empresa pode se tornar responsável por esses montantes para o IRS. Compartilhar isso:
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