Como relatar opções na programação D Mais artigos Não importa o que tipo de opções você comércio, os ganhos de capital e as perdas devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para a troca de opções de relatório em 2011. Os investidores devem agora listar cada comércio de curto prazo e longo prazo no Form 8949 e transferir essa informação para o Schedule D. Os traders de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Para garantir que a Agenda D esteja correta. Reunir suas declarações de corretagem e colocá-los na ordem do mês. Combine cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separá-los em curto e longo prazo comércios. Opções que você manteve por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles detidos mais de 1 ano são ativos de longo prazo. Ir para o site do IRS e imprimir uma cópia do Schedule D e Form 8949. Comece com o formulário 8949 e preencha o seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, marque uma das três caixas que reporta 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Form 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que adquiriu o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver curto a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Digite todas as operações de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas ee f. Insira suas transações de longo prazo na Parte II da mesma maneira que você fez na Parte 1. Comece preenchendo a Lista D, digitando seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Desça até a Parte 1, linha 3 para relatar seus negócios de opções de curto prazo. Transfira os montantes que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas ee f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas ee f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para seus negócios de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você vai precisar Declarações de corretagem mensal IRS Schedule D e Form 8949 Mantenha registros precisos de todos os negócios de opção e reconciliar seus registros contra sua declaração de corretagem mensal. Opções classificadas pelo IRS como 1256 contratos não são relatados no Form 8948 ou Schedule D. Opção 1256 contratos são marcados a opções de mercado não de capital e opções de capital de negociante e são normalmente negociados por negociantes de valores mobiliários. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. Os dados do NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou estoque recebido quando Você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Se os investidores venderem ações, títulos, opções ou outros títulos, eles terão de preparar a Tabela D, para Ganhos de Capital E Perdas. E arquive-o com o formulário 1040. Se os investidores arquivam o Schedule D, então eles não serão capazes de usar o formulário 1040A ou 1040EZ. Devido à complexidade envolvida na preparação do Anexo D, o IRS freqüentemente audita os contribuintes que incluem o Anexo D em seus retornos. Calculando Ganhos e Perdas de Capital no Anexo D Uma pergunta freqüente feita por investidores durante o tempo do imposto é como calcular ganhos e perdas de capital no Anexo D. Infelizmente, a resposta não é simples. O princípio básico no cálculo de ganhos ou perdas de capital é subtrair o custo de compra de um título do produto da venda. Ganhos de investimentos detidos por mais de um ano são tributados à taxa mais favorável de ganhos de capital não superior a 15 por cento. Os investimentos realizados com menos de um ano são tratados como receita ordinária e tributados à alíquota do imposto de renda pessoal de até 35%. Se os investidores têm posições de perda líquida para o ano, o IRS irá permitir-lhes anular uma perda de até 3.000 contra o seu rendimento. Todas as outras perdas podem ser transferidas para anos futuros. Parece simples, mas. O que faz concluir o Schedule D tão doloroso Tax-Lot Matching: A maioria das corretoras empresas não fornecem aos investidores com um resumo exato de ganhos e perdas de capital. É responsabilidade dos investidores monitorar a base de custos e calcular seus próprios ganhos e perdas. Os corretores fornecerão aos investidores o formulário 1099-B listando todas as vendas de ações que fizeram ao longo do ano. No entanto, não identificam quais lotes fiscais foram vendidos, quais ganhos ou perdas de capital foram ou se os ganhos e perdas foram curtos ou de longo prazo. A menos que o investidor forneça instruções ao seu corretor identificando lotes fiscais específicos para vender e receber confirmação por escrito, ele ou ela deve contabilizar as vendas de ações usando o método first in first out (FIFO). Isso significa que para cada ordem de venda colocada, o investidor deve combiná-la com o (s) lote (s) tributário (s) apropriado (s) originalmente adquirido (s). Além disso, as vendas podem ir em vários lotes, talvez resultando em ganhos e perdas de capital a curto e longo prazo. As complicações aumentam se um investidor reinvestir dividendos ou sistematicamente investir menores quantidades. Regra de venda de lavagem: O IRS implementou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores gerem perdas artificiais para reduzir seus impostos. Se um investidor vende um título para uma perda e re-compra essa garantia (ou um valor substancialmente idêntico) 30 dias antes ou após a data de venda, a perda é diferida para fins fiscais. Os investidores precisam compensar a perda diferida com um ajuste de custo de venda de lavagem no lote de imposto recentemente adquirido. Mais uma vez, os corretores não notificar os investidores quando ou se eles têm vendas de lavagem. Cabe a cada investidor individual analisar seu histórico de negociação, identificar vendas de lavagem e fazer os ajustes de base de custos apropriados. Ações Corporativas: Uma ação corporativa é qualquer mudança substancial em um título, incluindo mudanças de nome, divisão de ações, cisão e fusão, para citar apenas alguns. Em muitos casos, uma ação corporativa resultará em uma nova posição ou uma alteração na base de custo da segurança. Não surpreendentemente, cabe ao investidor fazer todos os ajustes de base de custos necessários para cada garantia. Como cada GainsKeeper pode ajudar o GainsKeeper protege os investidores de ter que aplicar manualmente leis fiscais complicadas e ajustes de base de custos para suas participações e relatórios de earnloss, enquanto fornece Registros precisos no caso de uma auditoria do IRS e relatórios para arquivamento Schedule D. GainsKeeper calcula ganhos de capital, ajustando carteiras para vendas de lavagem e ações corporativas, que são usados para gerar um Schedule D. Com GainsKeeper os usuários podem completar um Schedule D. Para ver Ou imprima a programação D em GainsKeeper, vá para a programação do centro de imposto D. Aqui os usuários têm o acesso ilimitado para ver e imprimir sua programação D durante todo o ano. Os investidores registram as transações de compra e venda originais no GainsKeeper, eo GainsKeeper combinará automaticamente as transações de venda com os lotes fiscais apropriados e ajustará posições e base de custos para ações corporativas e vendas de lavagem. Os investidores com atividade de negociação em contas de corretagens participantes podem importar suas informações para o GainsKeeper conectando-se diretamente à corretora on-line. Os investidores também podem importar dados usando o modelo GainsKeepers Excel ou outros produtos de software financeiro, como Quicken e MS Money. Uma vez que os investidores tenham registado a sua actividade de negociação GainsKeeper assume por cálculo automático de ganhos de capital eo Schedule D pode ser concluído com o clique do mouse. Para garantir que todas as transações tenham sido inseridas com precisão em sua conta do GainsKeeper, compare seu (s) corretor (es) 1099 vendas totais (ou produto total chamado) com os números de vendas totais da Tabela D. Eles devem coincidir ou ser desligado por uma quantidade muito pequena (devido a penny arredondamento diferenças quando ajustes de vendas de lavagem entram em jogo). A única exceção a esta regra é se um investidor também negociou opções ou títulos de curto prazo. Corretores não incluirão as opções procede no 1099, mas shorts estão incluídos. O GainsKeeper (e Schedule D) proceder figura deve ser maior do que a do 1099 pelo montante das opções procede, e menor pelo produto de shorts que permanecem abertos no final do ano. Essas diferenças são normais e esperadas. Com estas duas exceções, se os números de vendas no 1099 e no Schedule D diferirem mais do que alguns centavos, então você pode ter deixado entrar alguns negócios em sua conta GainsKeeper. Atualmente, o GainsKeeper não permite a divulgação completa das distribuições de fundos mútuos. Não adicione as distribuições de ganho de fundo mútuo na seção Ajustar para preencher o Cronograma D. Se as distribuições de ganho de fundo mútuo forem adicionadas, elas serão adicionadas incorretamente à linha 8 em vez da linha 13 do Anexo D. Leia a seção de distribuições de fundos mútuos Do folheto IRS para Formulários 1040 ou 1040A para obter mais informações sobre sua situação particular e requisitos de relatórios.
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